上海证券交易所上市公司内部控制指引

上海证券交易所上市公司内部控制指引(以下简称《指引》)由上海证券交易所发布,于2022年1月1日起正式实施。《指引》共分为九章,涵盖了上市公司内部控制的各个方面,包括内部控制的基本要求、内部控制的组织架构、内部控制的职责分配、内部控制的风险评估、内部控制的控制活动、内部控制的信息沟通、内部控制的内部审计、内部控制的持续改进和内部控制的评价等。
《指引》要求上市公司建立健全内部控制制度,并对内部控制制度的具体内容提出了明确的要求。例如,上市公司应当建立健全董事会审计委员会,并明确其职责范围;上市公司应当建立健全内部审计机构,并明确其独立性、职责和权限;上市公司应当建立健全风险管理体系,并对重大风险进行识别、评估和应对;上市公司应当建立健全内部控制信息系统,并确保内部控制信息能够及时、准确地传递给相关人员;上市公司应当建立健全内部控制持续改进机制,并定期对内部控制制度进行评估和改进。
《指引》的发布,对于提高上市公司内部控制的质量,防范和化解上市公司内部控制风险,保护投资者合法权益具有重要意义。上市公司应当认真贯彻落实《指引》的要求,建立健全内部控制制度,确保内部控制的有效性。
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