海鸟域生活馆

所得税汇算清缴分录:轻松搞定财年终点站

各位财会小达人,又到了一年一度的所得税汇算清缴季啦!别慌,今天我就带你们轻松搞定财年终点站,分分钟让报税变身小菜一碟!
所得税汇算清缴分录:轻松搞定财年终点站

什么是所得税汇算清缴?

简单说,就是企业在一年结束后,对全年的所得税进行核实、调整和补缴。好比做账本,先对对账,看有没有错,再把漏掉的记上。

为什么要汇算清缴?

因为企业在平时缴税时,可能因为各种原因导致应纳税额和实际缴纳税额不一致。通过汇算清缴,可以及时纠错,避免多缴或少缴。

汇算清缴分录怎么做?

1. 结转本年所得

借:所得税费用

贷:应交税费-所得税

2. 调整所得(如果有)

根据申报时发现的所得差异,进行如下分录:

  • 所得增加时
  • 借:应交税费-所得税

    贷:所得税费用

  • 所得减少时
  • 借:所得税费用

    贷:应交税费-所得税

    3. 计算应纳税所得额

    应纳税所得额 = 本年所得 + 调整所得

    4. 计算应纳税额

    应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率

    5. 计算应补(退)税额

    应补(退)税额 = 应纳税额 - 本年已缴税额

    6. 结转应补(退)税

  • 应补税时
  • 借:应交税费-所得税

    贷:待补税款

  • 应退税时
  • 借:待退税款

    贷:应交税费-所得税

    小贴士:

  • 汇算清缴时,要准备好财务报表、纳税申报表等相关资料。
  • 如果发现应补税款较多,可以分期缴纳。
  • 汇算清缴的截止日期由国家税务总局规定,一般在每年5月31日之前。
  • 标签:所得税汇算清缴,所得税费用,应交税费-所得税,本年所得,调整所得,应纳税所得额,应纳税额,应补税款,应退税款

    兴趣推荐

    • 增值税和消费税:理清税务常识,消费更轻松

      2年前: 在日常生活中,增值税和消费税是两个常见的名词。它们都是税收,但它们之间又有什么区别呢?今天,我们就来聊一聊增值税和消费税,让大家对税务常识有更清晰的认识。

    • **个人所得税怎么收费?别急,我有最详细的解答!**

      2年前: **当我们赚到的钱需要缴税的时候,难免会一头雾水, 不知道个人所得税到底是怎样收费的。今天,我就带大家来了解一下个人所得税那些事。**

    • 递延所得税资产:未来帮你少交税的“金库”

      2年前: 递延所得税资产,它就像是个未来帮你省钱的“金库”,让你在缴税时少掏点钱,多留点钱为自己和家人。这篇文章就来好好聊聊这个神奇的递延所得税资产。

    • 税后工资计算:从理论到实践

      2年前: 作为一名打工人,你有没有想过,你的工资是怎么计算出来的呢?税后工资又该如何计算呢?别着急,往下看,我将带你走近税后工资计算的奇妙世界。

    • 二手房交易将面临新征税,增值税政策解读

      2年前: 二手房市场一直备受关注,最近,二手房交易将面临新征税的消息引发了广泛讨论。作为一名专业的百科文章作者,我将为大家解读这一政策,分析其影响,并提供一些应对策略。

    • 最新个人所得税税率表:了解自己的税收情况

      2年前: 个人所得税是国家财政的重要收入来源,也是调节个人收入分配的重要手段。作为一名纳税人,了解最新的个人所得税税率表至关重要,以便准确计算自己的税收义务。

    • 所得税计算公式:如何计算你的年度所得税

      2年前: 每年到了报税的季节,许多人都会为所得税计算公式而烦恼。其实,所得税的计算并不复杂,只要掌握了基本公式,就能轻松计算出应缴纳的所得税额。

    • 火得没道理的个税新政策,究竟是怎么肥四?

      1年前: 个税改革虽然已经持续好几年了,但对于我们老百姓来说,听起来依旧凌乱又复杂。不过别怕,听完我的讲解,你就能轻松理解个税新政策的精髓啦!

    • 应纳税所得额的奥义

      1年前: 俗话说,上有政策、下有对策。纳税人为了减少缴税金额,每每都是费尽心思。殊不知,税法都是“老谋深算”的,关于应纳税所得额的规定,就是例子之一。

    • 个人所得税计算表:报税不麻烦,轻松搞定!

      1年前: 个人所得税计算表是报税过程中必不可少的文件之一,它可以帮助我们快速准确地计算出需要缴纳的个人所得税金额。本文将详细介绍个人所得税计算表的分类、填写方法和注意事项,帮助您轻松搞定报税。

    • 个税汇算清缴攻略,教你轻松应对退税和补税

      1年前: 每年个税汇算清缴的季节,总有一群人欢喜一群人忧愁,欢喜的是退税了,忧愁的是补税了。如果你不想成为补税大军中的一员,那就赶紧来get个税汇算清缴攻略吧!

    • 最新个税税率表解读:合理分配收入,轻松应对税务

      1年前: 最近,不少小伙伴都在问个税税率表的事儿,听说新政有变,赶紧来了解一下吧~

    • 劳务报酬所得税率表:合理分配你的辛苦所得

      1年前: 劳务报酬所得税率表决定了每个人辛勤劳动所得缴纳的税款比例。了解劳务报酬所得税率表,可以帮助我们合理分配收入,合法缴纳税款,实现经济效益最大化。

    • **个税速算扣除数,一劳永逸搞懂**

      1年前: 个税速算扣除数是计算个人所得税时,从应纳税所得额中扣除的金额,可以减少纳税人的税负。今天我就来给大家讲一讲个税速算扣除数,让大家明白怎么算、怎么用。

    • 年终奖交税了吗?快来一起算算吧!

      1年前: 年终奖是很多上班族辛苦一年后的犒劳,但你知道年终奖也是要交税的吗?今天就让我来告诉你年终奖个税的计算方法,让你清清楚楚明白自己的年终奖到手能有多少。

    • 个人所得税征收标准,这些知识你都了解吗?

      1年前: 作为一名合格的公民,缴纳个人所得税是我们的义务,也是我们的责任。那么,个人所得税的征收标准是什么?让我们一起来了解一下吧。

    • 如何计算个人所得税:让你的税务变得轻松愉快

      1年前: 个人所得税是我们每个人都需要缴纳的税款,但很多人对如何计算个人所得税却一知半解。今天,我就来给大家详细讲解一下个人所得税的计算方法,让你在报税的时候更加轻松愉快。

    • 汽车购置税知多少

      1年前: 新车在交付给车主之前,必须缴纳的税就是购置税。那么汽车购置税是多少呢?今天我就带各位车友来了解一下。