税率和征收率

税率是国家为了实现一定的收入目标,对纳税人在一定时间内按照应纳税额的比例征收税款的比率,是税收管理体制的重要组成部分。征收率则反映税收征收效率,对经济发展具有重要意义。提高税率和征收率都会增加税收额,但税率与征收率又是相互冲突的。
税率适当,税收才能成为国民经济的有效调控杠杆。税率过低则达不到预期效果,甚至可能损害经济增长;税率过高则可能抑制投资和经济增长。通常来说,税率比较低时,征收率比较高。当税率升高时,征收率或许会增加,但当税率再升高时,征收率就会下降。原因是,税率一旦过高,税赋就太重,人们就会寻机藏富避税和转移财富,从而导致偷税漏税的情况逐渐增加,这样就使得政府一方的税收征收变得非常困难,有可能落得一个税率很高、征收率很低的结局。
所以,税率的设置必须考虑很多复杂因素,既要考虑到政府的需要,又要考虑到国民的承受能力,还要考虑到税收对经济运行的促进和抑制作用。征收率的提升有两个必备条件:一是 纳税人有良好的纳税意识,这是征收税款的基础;二是政府征收税款的效率高,如合法的税收检查制度健全。
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