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工资薪金所得个人所得税计算“小抄”

各位勤劳的打工人,你们知道自己的工资要被课多少税吗?别慌!今天,我这个税务小达人就化身税务辅导员,带你秒懂个人所得税计算方法,从此钱包里再也不迷路!
工资薪金所得个人所得税计算“小抄”

第一步:确定应纳税所得额

所谓应纳税所得额,就是你拿到手的工资减去各种免征所得额和专项扣除。其中,免征所得额为每月5000元,专项扣除包括:

  • 三险一金:每月实际缴纳的金额
  • 子女教育:每个子女每月1000元
  • 赡养老人:赡养60岁以上老人每月2000元
  • 住房贷款利息:每月实际还贷利息
  • 第二步:适用税率

    根据应纳税所得额,适用不同的税率计算个人所得税:

  • 0~3500元:3%
  • 3500~15000元:10%(减掉350元)
  • 15000~45000元:20%(减掉1450元)
  • 45000~90000元:25%(减掉3450元)
  • 90000~600000元:30%(减掉8450元)
  • 600000元以上:35%(减掉16450元)
  • 第三步:计算税额

    个人所得税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

    第四步:减去税收优惠

    根据规定,纳税人可以通过捐赠、继续教育等方式享受税收优惠,具体计算方法如下:

  • 捐赠:捐赠金额不超过年度收入的30%,个人所得税额可抵扣25%的捐赠支出
  • 继续教育:符合条件的继续教育支出,可按每年4800元扣除
  • 示例计算

    假设小明每月工资为8000元,没有子女教育和赡养老人,每月三险一金缴纳500元。

  • 应纳税所得额=8000-5000-500=2500元
  • 适用税率:10%
  • 税额=2500×10%-350=215元
  • 特别提醒

  • 以上税率适用于2022年1月1日起执行的新个税法
  • 对于个体工商户等其他方式取得工资薪金所得的个人,计算方法略有不同
  • 税务机关可以通过各种渠道代扣代缴个人所得税,纳税人无需自行申报
  • 标签:个人所得税,工资薪金,税率,计算方法,免征所得额,专项扣除

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